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蚌埠市地稅局關於服務我市自主創新綜合配套改革的意見
2011-08-15 10:45:32     華夏經緯網

  (摘要)

  蚌地稅〔2008〕125號

  一、支援創新型產業升級

  1、對擁有核心自主知識產權、經過相關部門認定的高新技術企業,減按15%的稅率徵收企業所得稅。

  2、對軟體生產和積體電路設計企業實行增值稅即徵即退政策所退還的稅款,企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產的,不徵收企業所得稅。

  3、新辦軟體生產企業和積體電路設計企業經認定後,自獲利年度起,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半徵收企業所得稅。國家規劃佈局內的重點軟體生產企業和積體電路設計企業,如當年未享受免稅優惠的,減按10%的稅率徵收企業所得稅。

  4、軟體生產企業和積體電路設計企業的職工培訓費用,不受比例限制,按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

  5、積體電路生產企業的生產性設備,經主管地稅機關核準,折舊年限可以縮短,最短為3年。

  6、投資額超過80億元人民幣或積體電路線寬小于0.25um的積體電路生產企業,可以減按15%的稅率繳納企業所得稅,其中,經營期在15年以上的,從獲利年度起,第一年至第五年免征企業所得稅,第六年至第十年減半徵收企業所得稅。

  7、對生產線寬小于0.8um(含)積體電路產品的生產企業,經認定後,自獲利年度起,第一年和第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半徵收企業所得稅。

  8、自2008年1月1日起至2010年底,對積體電路生產企業、封裝企業的投資者,以其取得的繳納企業所得稅後的利潤,直接投資于本企業增加註冊資本,或作為資本投資開辦其他積體電路生產企業、封裝企業,經營期不少於5年的,按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業所得稅。

  9、企事業單位購進軟體,凡符合固定資產或無形資產確認條件的,可以按照固定資產或無形資產進行核算,經主管稅務機關核準,其折舊或攤銷年限可以適當縮短,最短可為2年。

  二、支援骨幹企業提升創新能力

  10、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規定實行100%扣除的基礎上,可以再按實際發生額的50%在企業所得稅前加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的150%攤銷。

  11、企業的固定資產由於技術進步等原因,確需加速折舊的,經主管稅務機關核準,可以縮短折舊年限或者採取加速折舊的方法。

  12、企業發生的職工教育經費支出,不超過職工工資薪金總額2.5%的部分,准予稅前扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。

  13、外國企業向我國境內企業單獨銷售軟體或隨同銷售郵電、通訊設備和電腦等貨物一併轉讓與這些貨物使用相關的軟體,國內受讓企業進口上述軟體,無論是否繳納了關稅和進口環節增值稅,其所支付的軟體使用費,均不再扣繳外國企業的營業稅。

  14、對個人和個體工商戶(下同),資助非關聯的科研機構和高等學校研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的研究開發經費,其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除。

  15、以無形資產、不動產投資入股,參與接受投資方利潤分配,共同承擔投資風險的行為,不徵收營業稅。

  16、對股權轉讓不徵收營業稅。

  17、企業改制過程中發生的資產、債權、債務及勞動力整體轉讓的行為不徵營業稅。

  三、鼓勵企業創建自主品牌

  18、對企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出,不超過當年銷售(營業)收入15%的部分,准予在企業所得稅前扣除;超過部分,准予在以後納稅年度結轉扣除。

  四、鼓勵創建風險投資企業

  19、對創業投資企業採取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的,可按照投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額;當年不足抵扣的,可在以後納稅年度結轉抵扣。

  五、支援基礎建設及基礎產業發展

  20、對企業從事符合規定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎設施項目和環境保護、節能節水項目的投資經營的所得,自項目取得的第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第一年至第三年免征企業所得稅,第四年至第六年減半徵收企業所得稅。

  六、促進自主創新科技成果轉化

  21、對符合條件的國家大學科技園、科技企業孵化器(也稱高新技術創業服務中心),自2008年1月1日至2010年12月31日,其自用以及無償或通過出租等方式提供給孵化企業使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入,免征營業稅。

  22、在一個納稅年度內,居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分,免征企業所得稅;超過500萬元的部分,減半徵收企業所得稅。

  23、對單位和個人從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術諮詢、技術服務業務取得的收入,免征營業稅。

  24、非營利性科研機構自用的房產和土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅。

  25、對單位和個人(包括外商投資企業、外商投資設立的研究開發中心、外國企業和外籍個人)從事技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術諮詢、技術服務業務取得的收入,免征營業稅。

  26、非營利性科研機構從事技術開發、技術轉讓業務和與之相關的技術諮詢、技術服務所得的收入,按有關規定免征營業稅。

  27、 高等學校用於教學及科研等本身業務用房產和土地免征房產稅和土地使用稅。

  28、對符合非營利組織條件的國家大學科技園、科技企業孵化器(也稱高新技術創業服務中心)的收入,自2008年1月1日起按照稅法及其有關規定享受企業所得稅優惠政策。

  29、對經國務院批准的原國家經貿委管理的10個國家局所屬242個科研機構和建設部等11個部門(單位)所屬134個科研機構中轉為企業的科研機構和進入企業的科研機構,從轉制註冊之日起5年內免征科研開發自用土地、房產的城鎮土地使用稅、房產稅和企業所得稅政策執行到期後,再延長2年期限。

  由省政府確定和公佈的可參照執行的地方轉制科研機構也同時享受上述優惠政策。

  七、鼓勵引進創新型人才

  30、個人取得的省政府、國務院部委以及外國組織、國際組織頒發的科技創新方面的獎金,免征個人所得稅。

  31、科研機構、高等學校轉化職務科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員的個人獎勵,暫不徵收個人所得稅。

  32、實施股票期權計劃的企業,員工接受企業授予的股票期權時,不徵收個人所得稅。

  33、對個人從事技術轉讓、提供勞務等過程中所支付的仲介費,如能提供有效、合法憑證的,允許從其所得中扣除。

  34、個體戶研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的開發費用,以及研究開發新產品、新技術而購置單臺價值在5萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費,在計徵個人所得稅時,准予在稅前扣除。

  35、為了促進青少年科技教育活動的蓬勃發展,鼓勵學校和輔導機構組織學生參與和申報參加“明天小小科學家”活動,對學校和輔導機構取得的上述獎金,免予徵收企業所得稅,對學生個人參與“明天小小科學家”活動獲得的獎金,免予徵收個人所得稅。

  36、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位,以及外國組織、國際組織頒發的科學、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金,免征個人所得稅。 

  八、支援迴圈經濟發展及環保等產業發展

  37、企業從事符合條件的環境保護、節能節水項目(包括公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發利用、節能減排技術改造、海水淡化等)的所得,自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起,第1年至第3年免征企業所得稅,第4年至第6年減半徵收企業所得稅。

  企業已按規定享受環境保護、節能節水減免稅優惠的項目,在減免稅期限內轉讓的,受讓方自受讓之日起,可以在剩餘期限內享受規定的減免稅優惠。

  38、企業購置並自身實際投入使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以後5個納稅年度結轉抵免。

  39、企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料,生產國家非限制和禁止並符合國家和行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入收入總額。

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