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助力台資企業復工復產稅收熱點問題解答系列之五: 財產和行為稅類及非稅收入類
2020-06-28 19:05:27    華夏經緯網

  編者按:為助力台資企業復工復產,湖北省臺辦聯合省稅務部門圍繞貨物和勞務稅類、出口退稅類、企業所得稅類、個人所得稅類、 財產和行為稅類及非稅收入類、跨境稅收類、社會保險費類、徵管納稅服務八大稅收熱點問題,特別推出助力台資企業復工復產稅收熱點問題解答系列文章,敬請關注!

  問題1.在疫情期間,從事孵化器、眾創空間等經營的企業,可以享受哪些房產稅、城鎮土地使用稅減免優惠,如何申報享受?

  答:自2019年1月1日至2021年12月31日,對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅。

  國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間應按規定申報享受免稅政策,並將房產土地權屬資料、房產原值資料、房產土地租賃合同、孵化協議等留存備查,稅務部門依法加強後續管理。

  問題2.台資企業為支援湖北省小微企業和個體工商戶脫困,給予了減免房租扶持的,是否能夠享受減稅優惠?

  答:按照《省人民政府關於印發湖北省促進經濟社會加快發展若干政策措施的通知》(鄂政發〔2020〕6號)規定“疫情期間為個體工商戶減免租金的大型商務樓宇、商場、市場和產業園區等出租方,當年繳納房產稅、城鎮土地使用稅確有困難的,可申請減免。”實際執行中,我省按照每減免租金1個月,可申請3個月對應出租房產的房產稅、城鎮土地使用稅困難減免;減免租金3個月(含)以上的,可申請2020年度全年對應出租房產的房產稅、城鎮土地使用稅困難減免。

  問題3.疫情期間湖北省的企業城鎮土地使用稅、房產稅是否有減免?

  答:根據《省人民政府辦公廳關於印發應對新型冠狀病毒肺炎疫情支援中小微企業共渡難關有關政策措施的通知》(鄂政辦發〔2020〕5號)規定,支援因疫情影響遭受重大損失,納稅人繳納城鎮土地使用稅、房產稅確有困難的,經稅務機關核準,依法減徵或者免征城鎮土地使用稅、房產稅。

  問題4.物流企業的大宗商品倉儲設施用地如何繳納城鎮土地使用稅?

  答:根據《財政部 稅務總局關於繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第16號)規定,自2020年1月1日起至2022年12月31日止,對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計徵城鎮土地使用稅。

  問題5.我是一家生產醫療器械的企業,生產銷售口罩、防護服等用於疫情防控的保障物資。聽說可以申請享受增值稅留抵退稅政策,請問教育費附加等也有相關優惠嗎?

  答:根據《財政部 稅務總局關於增值稅期末留抵退稅有關城市維護建設稅教育費附加和地方教育附加政策的通知》(財稅〔2018〕80號)文件精神,實行增值稅期末留抵退稅的繳費人,允許其從教育費附加和地方教育附加的計徵依據中扣除退還的增值稅稅額。

  問題6. 我公司向境外企業支付佣金,請問需不需要代扣附加費?如果需要,有何優惠?

  答:你公司在代扣增值稅時,應同時代扣教育費附加、地方教育附加。

  根據《財政部 國家稅務總局關於擴大有關政府性基金免征範圍的通知(財稅〔2016〕12號)》文件精神,若貴公司符合月銷售額不超過10 萬元(季度銷售額不超過30萬元)的,可享受免征教育費附加、地方教育附加的優惠。

  問題7. 我是台資企業負責人,聽說從業人數在30人以下的企業都不用繳納殘疾人就業保障金了,請問有這方面的政策嗎?

  答:有這方面的優惠政策。

  根據《財政部關於調整殘疾人就業保障金徵收政策的公告》(財政部公告2019年第98號),自2020年1月1日起至2022年12月31日,在職職工人數在30人(含)以下的企業,暫免征收殘疾人就業保障金。

  因此,只要在職職工人數符合上述條件的企業,均可在規定時間內享受暫免征收殘疾人就業保障金優惠政策。

  問題8.這次疫情對我公司造成了重大經濟損失,請問可以申請減免或者緩繳殘疾人就業保障金嗎?

  答:根據《關於印發<湖北省殘疾人就業保障金徵收使用管理實施辦法>的通知》(鄂財法規〔2017〕11號)第十七條規定,用人單位遇不可抗力自然災害或其他突發事件遭受重大直接經濟損失,可以向所在地財政部門申請減免或者緩繳保障金,由所在地財政部門會同同級稅務機關、殘疾人聯合會審核後,報同級政府審批。

  問題9.我是一家企業的會計,請問怎麼通過網上進行申報繳費?

  答:目前提倡繳費人選擇“非接觸式”方式辦理業務,您可以可通過湖北省電子稅務局辦理。打開瀏覽器,可通過湖北省稅務局網站首頁進入,或輸入以下網址登錄:https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal/。進入後,各費種的辦理方法如下:

  點教育費附加及地方教育附加:選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增消所綜合申報】-【綜合申報(我要申報)】-【附稅申報】”即可。

  點殘疾人就業保障金:選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增消所綜合申報】-【其他申報】”,選擇所屬時間,在左邊的下拉欄中找到“殘疾人就業保障金申報報表”,點擊確定,產生一張殘疾人就業保障金申報報表後進行申報即可。

  點廢棄電器電子產品處理基金:選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【非稅收入申報】-【廢棄電器電子產品處理基金申報】”即可。

  點工會經費:選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【其他申報】-【工會經費】”即可。

  點三峽電站水資源費、農網還貸資金、可再生能源發展基金、大中型水庫移民後期扶持基金、跨省際大中型水庫庫區基金、免稅商品特許經營費,代收代繳的公路、橋梁路產賠償費:選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【非稅收入申報】-【非稅收入通用申報】”,修改所屬時間,在左邊的下拉欄中找到“非稅收入通用申報表”,點擊確定,產生一張非稅收入通用申報表後進行申報即可。如果是自行申報的公路、橋梁路產賠償費,則在【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【其他申報】-【公路橋梁賠償費申報】中申報。 點油價調控風險準備金:選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【非稅收入申報】-【油價調控風險準備金申報】”,修改所屬時間,在左邊的下拉欄中找到“油價調控風險準備金申報表”,點擊確定,產生一張油價調控風險準備金申報表後進行申報即可。

  點石油特別收益金:選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【非稅收入申報】-【石油特別收益金申報】”,修改所屬時間,在左邊的下拉欄中找到“石油特別收益金申報表”,點擊確定,產生一張石油特別收益金申報表後進行申報即可。

  問題10.小微企業繳納工會經費有沒有優惠政策?

  答:根據《湖北省總工會 國家稅務總局湖北省稅務局 關於繼續對小微企業工會經費實施全額返還的通知》(鄂工發〔2020〕9號,自2020年1月1日至2021年12月31日,全省範圍內成功申報繳納工會經費的小微企業,均可享受工會經費全額返還政策。

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