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財稅政策
2011-11-24 14:00:08     華夏經緯網

  一、財稅支援

  1.新建工業企業或投資額5000萬元以上的技術改造項目實行一年試生產期,試生產期實現稅金地方所得部分由政府返還給企業,期滿後再實行所得稅地方留成部分三年內全部返還給企業,以支援企業發展。

  2.年應納稅所得額在3萬元以下(含3萬元)的旅遊企業,按18%稅率徵收企業所得稅;年應納稅所得額在3萬元以上、10萬元以下(含10萬元)的旅遊企業,按27%稅率徵收企業所得稅;對以旅遊交通等基礎設施建設、重大旅遊度假項目和專項旅遊項目建設、大型旅遊資源綜合開發項目建設,其主營業務收入超過企業總收入70%的開發性旅遊企業,經稅務機關批准,在2010年前,減按15%的稅率徵收企業所得稅。旅遊商品生產企業研究開發新產品、新技術、新工藝所發生的各項費用增長幅度在10%以上的企業,除按規定據實列支外,可再按實際發生額的50%抵扣應納稅所得額。對以傳統工藝美術製作旅遊商品的個體工商戶實行定額徵稅。旅遊企業每年發生的業務宣傳費,在不超過營業收入 5‰範圍內,可據實在企業所得稅稅前扣除。

  3.創業投資企業從事國家重點扶持和鼓勵的創業投資,採取股權投資方式投資于未上市中小高新技術企業 2 年以上,凡符合國家規定條件的,可按其投資額的 70%在股權持有滿 2 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。當年不足抵扣的,可在以後年度結轉抵扣。鼓勵和引導擔保機構對高新技術企業發展提供支援。完善知識產權、無形資產登記制度,通過稅收優惠、風險補償、獎勵政策和擔保費補助等方式,引導各類擔保機構為技術創新或自主知識產權企業提供擔保服務。符合西部大開發稅收優惠條件的擔保機構,可申請享受西部大開發稅收優惠政策。對符合國家政策規定的中小企業信用擔保機構,可免征 3 年營業稅。

  4.電子企業為研究開發新產品、新技術、新工藝,在1個納稅年度實際發生的技術開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,按當年實際發生額的150%加計扣除。電子企業購置並實際使用的環境保護、節能節水、安全生產專用設備,其設備投資額的10%可從企業當年的應納所得稅額中抵免。當年不足抵免的,可在以後5個納稅年度結轉抵免。引導、支援民間資金進入風險投資領域。鼓勵依法設立的風險投資機構對市級電子企業投資,其上繳所得稅地方留成部分,在3年內由市政府全額返還支援其發展。

  5.生物企業為研究開發新產品、新技術、新工藝,在一個納稅年度實際發生的技術開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,按當年實際發生額的150%扣除。生物企業購置並實際使用的環境保護、節能節水、安全生產專用設備,其設備投資額的10%可從企業當年的應納所得稅額中抵免;當年不足的,可以在以後5個納稅年度內繼續抵免。

  6.對確認為高新技術性質的文化企業,享受高新技術企業稅收優惠政策。對從事文化藝術、新聞出版、廣播影視產業化運營的企業,可申請享受西部大開發企業所得稅優惠政策。對文化產業發展項目的財稅政策,參照新入駐工業招商引資項目的優惠政策執行。對入駐我市的新辦文化產品生產企業,稅收及基金附加實行先徵後獎,前 3 年獎勵地方所得部分的 100%,後 2 年獎勵地方所得部分的 50%。

  7. 進入物流港的物流企業,自生產經營之日起,兩年內按照企業年度實際繳納的增值稅,地方留成部分的 50%由財政獎勵給企業,用於扶持企業的發展。對符合國家高新技術企業條件的物流企業,減按 15%的稅率徵收企業所得稅。對物流港的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業,上述項目業務收入佔企業總收入 70%以上的內資企業,自開始經營之日起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半徵收企業所得稅。外商投資企業,經營期在十年以上的,至獲利年度起,第一年至第二年免征企業所得稅,第三年至第五年減半徵收企業所得稅。進入物流港的工業企業,年度應納稅所得額不超過 30萬元,從業人數不超過 100 人,資產總額不超過 3000 萬元的;其他企業,年度應納稅所得額不超過 30 萬元,從業人數不超過 80人,資產總額不超過 1000 萬元的,減按 20%的稅率徵收企業所得稅。一個納稅年度內,物流企業技術轉讓所得不超過 500 萬元的部分,免征企業所得稅;超過 500 萬元的部分,減半徵收企業所得稅。物流企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的 50%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的 150%攤銷。物流企業購置並實際使用《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》、《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》和《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的,該專用設備的投資額的 10%可以從企業當年的應納稅額中抵免;當年不足抵免的,可以在以後 5 個納稅年度內結轉抵免。取得自開票納稅人資格的物流企業將承擔的運輸業務發給其他運輸企業並由其統一收取價款的,以其取得的全部收入減去支付給其他運輸企業的運費後的餘額為營業額計徵營業稅;納入國家發改委和國家稅務總局試點企業名單的物流企業,將承攬的倉儲業務分給其他單位並由其統一收取價款的,以其取得的全部收入減去付給其他倉儲合作方的倉儲費後的餘額為營業額計徵營業稅。進入物流港的物流企業在全省設立的跨區域分支機構,凡在總部領導下統一經營、統一核算,不設銀行結算帳戶,不編制財務報表和帳簿,並與總部微機聯網,實行統一規劃管理的企業,其企業所得稅由總部統一繳納。入園物流企業,凡能分別核算運輸勞務收入和其他勞務收入的,經地稅部門認定,允許就運輸勞務收入自開或代開貨運發票。凡未按規定分別核算其應稅收入的,一律按“服務業”稅目依 5%稅率徵收營業稅。物流企業取得的國債利息收入免稅,直接投資于其他居民企業(中國境內註冊企業)取得的權益性投資收益(不包括連續持有居民企業公開發行並上市流通的股票不足 12 個月取得的投資收益)免稅。物流企業安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上,按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除(減少應納稅所得額)。

  二、財政扶持

  8.對率先進入生物產業園區的示範企業、重點企業,對生物產業園區集群發展起到支撐作用的核心企業、龍頭企業,政府可通過國資委下屬企業進行投資入股。

  9. 對發展柑桔產業所需種苗資金,由縣、區政府補貼 30%,業主或農民自籌 70%。

  二、規費減免

  1.對市本級工業園區內實施的所有工業項目(含工業技改項目)免收市政建設配套費、防空地下室易地建設費;總投資5000萬元以上的電子工業項目免收散裝水泥推廣費、晪龠O、白蟻防治費、品質監督費、建設檔案保管費、防雷檢測費等行政事業性規費;其他項目按市財政局、市物價局最新公佈的《涉企行政事業性收費目錄》規定的最低收費標準的50%收取。工業企業自身建有污水處理廠,並達標排放的,經市政府批准,環保部門徵收的排污費地方留成部分實行全徵全返,返還資金用於企業治理污染。

  2.國土、房管等部門對企業融資辦理首次抵押貸款時,手續費按照最低標準減半徵收;辦理非首次抵押貸款時,只收取登記工本費,不再收取其他費用。

  3.對營業面積4000平方米以上、員工1000人以上的新開業的流通企業,除享受有關招商引資的優惠政策外,企業免交前3年價調基金。

  4.在淡季,旅遊客車可按照實際需要按月辦理臨時報停營運,報停期間免收有關規費。為加快旅客運輸車輛的更新換代,經財政、稅務部門批准,旅遊客運企業可加速旅客運輸車輛的折舊。對購置的旅遊專用車輛免征車輛增容費。經交通部門審批,旅遊營運專用車輛可在旅遊線路運營。

  5.公益性文化基礎設施建設可免繳屬地方固定收入的相關行政事業性收費。文化產品生產企業排放污水達到國家或地方污水排放標準,已進入城市污水管網,並進入城市污水處理廠的,只繳納污水處理費,不再徵收排污費;環境監測費用按下限收費。對文化產品生產企業的水、電、氣收費,按普通工業收費標準執行。

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