|
|
 |
2016-10-17 14:53:16
華夏經緯網
|
|
什麼是離岸公司 ? 近年來，在國外已風行了二十多年的離岸公司漸漸被國內從事國際貿易及投資、引資人士認識，大有相見恨晚之意。 何謂離岸公司？凡是在原居住地以外註冊成立的公司
• 什麼是離岸公司?
近年來，在國外已風行了二十多年的離岸公司漸漸被國內從事國際貿易及投資、引資人士認識，大有相見恨晚之意。
何謂“離岸公司”？凡是在原居住地以外註冊成立的公司，一般可統稱為海外離岸公司。非當地居民在英屬維爾京群島、紐埃島、塞席爾群島、巴哈馬群島、馬拿馬及開曼等這些島國或地區註冊的公司，都屬於這一類別，可以參考註冊BVI公司網（http://www.51companyfinancing.com/zhucebvi/）以及註冊香港公司網（http://www.dashanghaizhuce.com） 。
以上這些國家和地區有許多曾是英國的殖民地，在很大基礎上保留了英國的法律體系和司法制度，當地政府又以法律手段制訂並培育出一些特別寬鬆的經濟區域，允許國際人士在其領土上成立國際貿易業務公司，對這類公司沒有任何稅收，只收取少量的年度管理費，同時，所有的國際大銀行都承認這類公司，為其設立銀行帳號及財務運作提供方便。通常情況下，這類地區和國家與世界發達國家有很好的貿易關係。
無論在上述任何一個國家或地區註冊的海外離岸公司，均具有高度的保密性，減輕稅務負擔，無外匯管制三大特點，因而吸引很多商家與投資者選擇海外離岸公司的發展模式。
• 為什麼要成立海外離岸公司
1．發展跨國業務，提升企業形象
當今世界經濟日益一體化，商業越來越呈現跨國界的發展趨勢，企業也經常用跨國經營來增強企業實力，擴大企業經營區域。而註冊成立海外離岸公司是企業走向世界，開展跨國業務，提升企業國際形象的捷徑。成立跨國公司和集團公司，不僅可更好地提高形象及帶來更好的經濟效益。並在某些合同簽署時，項目談判往往需要海外公司的配合及參與，對提高您企業的信譽並順利到達談判目的，是不可缺少的因素。原來本土的公司，在國內的發展受到種種限制，到海外註冊，可以方便資本重組和分離，如去粗取精、好壞分離等，提高資信，也方便曲線上市，如英美係國家之間的互相認可上市資格等，如您在百幕大註冊了公司，就方便了進入香港股市。
2．方便國際貿易，避開關稅壁壘
一個企業向美國出口產品，需要申請配額及一系列的相關手續，這中間需要多花費一到兩倍的成本。而如果該企業擁有一個海外離岸公司，由企業向離岸公司出口產品，再由離岸公司向美國出口，就可以繞開關稅壁壘獲得免稅待遇，並成功繞開出口配額限制。
在與自己的來源國沒有雙邊稅收合約的國家或司法區non double tax treaty註冊公司時，則避免了來源國的高稅，而註冊地則沒有或者很低稅，如不少這樣的地方根本沒有公司稅，沒有增值稅（營業額稅），可以參考註冊公司流程網（http://www.53host.cn） 以及代理註冊公司網（http://www.kingbull.com.cn） 。
對於境外投資者個人來說，無論是在雙邊稅收合約締約國還是在非締約國的個人收入因為只要提供的是“境外常駐者”身份，或有的國家不論境內境外人，都沒有收入所得稅。
中間國家經營，利用來源國的特殊稅務制度，即使公司仍註冊在來源國，但實際經營卻實現在境外國家和地區，卻可能獲得兩邊不納稅。這時的關鍵在於您的來源國是哪。
擁有以上優勢的國家和地區，大多數是西方陣營國家，歐美大國或歐美屬係國家地區，長期政治穩定，政治中立如世外桃源，有些國家和地區從未經歷過世界大戰或大大小小的戰亂；司法制度和社會文化，以及金融經濟服務體系現代化傳統兼具，歐美大國的銀行、保險公司等專門等候在那裏為您服務。
3．避開外匯管理、方便引資、加強海外融資能力
眾所周之，由於外匯制度、赴海外上市制度非常嚴格，同時還存在許多人為因素，這直接影響到企業的國際融資。與其等待曠日持久的資格審查和批准，不如註冊一家海外離岸公司，以該公司的名義進行海外融資及上市，達到事半功倍的效果。由於海外離岸公司的資金轉移不受任何限制，公司在資金使用上也很方便。通過海外公司，可直接在當地申請有關商業或項目貸款；或直接或間接境外上市，達到為企業融資的目的；或國內母公司在海外融資時，海外公司將會起不可估量的作用，可以參考註冊公司流程網（http://www.online-js.cn） 以及如何註冊公司網（http://www.u-yh.com.cn） 。
4．註冊程式便捷、開放，成本低廉
離岸公司的註冊程式非常簡單，可辦專業的註冊代理機構代為完成，無須註冊人親臨註冊地，而且註冊後不須將資金打到國外公司，每年亦不須驗資。這些都是象中國大陸這樣的國家所遠不能比的。有些國家，可以只是註冊而已，可以空轉，可以沒有實際辦公室，這對於那些只想取其形式之利，又可以減少開支的人再好不過了。這種空轉的公司每年的花費一般只是向當局彙報一下的手續費。
5．合法避稅，降低財務、稅務負擔
有離岸法區均不同程度地規定了離岸公司所取得的營業收入和利潤免交當地稅或以極低的稅率（如1%）交納。有的甚至免交遺產稅。可利用海外公司妥善安排稅務，合理合法避稅。所有海外公司都有減或免稅的政策，每年為您節省可觀的稅務負擔。如果註冊公司所在國與自己原來公司的來源國之間簽有雙邊稅收合約double tax treaty,則有機會使境外的贏利推延或減少預付稅，具體可以參考註冊英國公司網（http://www.tdplay.com.cn/hw/yingguogongsi/20120208/42.html）欄目以及註冊BVI公司網（http://www.tdplay.com.cn/hw/BVI/2012/0208/35.html） 。
6．簡便的公司管理
離岸公司無須每年召開股東大會及董事會，即使召開，其地點也可任意選擇，管理程式簡單，即可輕裝上陣，把全部精力投入到公司經營管理中。
7．公司註冊資料及文件高度保密
在海外某些國家註冊公司，不一定必須是這個國家的公民，外國人也可以去註冊公司。為了吸引外國企業來註冊，不少大洋島國規定，在當地註冊公司的股本構成、董事名單甚至公司營業情況，都可以保密，這使得公司狀況得到高度保密，如果公司在經營期間出現與投資者的法律糾紛，往往可以逃避某些責任。海外離岸公司的股東身份、董事名冊、股權比例、收益狀況等資料高度保密並受法律保護，公眾人士不能查閱，只有合法取得對離岸公司進口監管資格的信託管理公司才可以查閱公司的背景資料，同時，法律禁止信託管理公司對外任意洩露有關材料。
8．無營業範圍和地區範圍的限制
除了個別限制性行業，比如銀行、保險、軍事等，海外離岸公司的經營範圍幾乎沒有限制。除註冊地區外，公司可在世界任何國家地區開展業務及經營。
9．對投資人、股東、董事沒有限制
對股東和董事的國籍、年齡、資產等均沒有限制，大多“離岸”區可以接受法人出任公司董事一職
10.企業向海外擴展、反向投資
將自身發展與國際市場接軌，或參與國際競爭並尋求企業進一步發展；中國加入世貿，也成為個人和企業在海外發展創造了條件。成立海外公司也可以在大陸投資，成為外資企業、或合資企業，享受外資的待遇及產銷等經營上的優勢，可以參考營業執照辦理網（http://www.seastar.net.cn） 。
以海外公司名義進入像中國這樣的市場，還有保護自身利益的特殊功能，外資公司在中國的註冊和投資股份，在進入和退出、轉股等方面都有較為寬松的待遇，這對於需要獲利後安全退出的人是很有意義的曲線防禦經營。對於政治不穩或人治多於法制的國家尤需要如此。
11.擁有國際品牌、提高企業效益
根據公司產品特性，選擇海外公司註冊地，如：高科技產業、儀器、設備、保健食品、化粧品、成衣等知名廠商多為美國公司，若在美國高立一家公司後，在以美國公司之名義授權給大陸/香港/東南亞等地生產。不僅提高了產品形象，同時提高銷售附加值，具體經營範圍可以參考（http://www.seastar.net.cn/dengji/fanwei/） 以及註冊資金可以參考（http://www.seastar.net.cn/dengji/ziben/） 。
12.方便外匯結算及信用證押匯
不僅可以在境外開立帳號，也可以在國外的外資銀行開立離岸帳號：儲蓄戶、支票戶、信用證戶、電話銀行戶等結算、匯兌、提現等自由。
13.移民及簽證便利
作為海外公司的股東（股權，物業，資產）為您提供法律上的證明。海外公司的法人代表，可以方便來往于國際各國，因為這些海外註冊地一般都是英美法德係屬的國家，持有它們的簽證，去大國商旅順理成章。
14.用離岸公司註冊商標及持有版權，保護無價資產
• 離岸公司用途之一：境外上市融資
加入世界貿易組織可以使我國在更大的範圍、更廣的領域、更高的層次上參與國際經濟技術合作，改善我國的投資環境、增加機會、增強對外貿的吸引力，我國企業可以充分利用入世的有利條件和時機，利用國內國際兩種資源，開發國內國際兩個市場，全面參與國際競爭，加快企業的國際化進程，實現更大的發展和利潤。
中小企業將是我國經濟發展中新的利潤增長點，然而，不少中小企業卻由於融資障礙而嚴重影響、制約了其生存與發展。目前，國內金融機構在對各種新興企業的融資上存在著許多成文和不成文的限制，而且，由於上市機會不夠均等，中小企業也難以在證券市場上得到資金，致使一些很有前途的企業難於發展，規模普遍較小，市場份額狹小，競爭能力不強。面對國際跨國集團的競爭，單靠自身積累，不能形成規模優勢，難以與之抗衡，沒有融資的積累是低效率的積累，要實現快速超常規發展，企業必須把積累的界限拓寬，去海外上市融資正是解決這個問題的一種有效途徑，可以參考註冊公司代理網（http://www.chinaed.com.cn） 以及註冊公司流程（http://www.ys-zc.com）。
去海外上市融資其中比較為企業常用的一種方法即是造殼上市。
造殼上市的優點體現以下幾方面：
1.與企業直接在海外掛牌上市相比，造殼上市是以一家境外的未上市公司名義在交易所申請掛牌，這樣就可以避開直接上市中遇到的中國和擬上市地的法律相抵觸的問題，節省上市時間，所以不少國內企業都是先在境外註冊一家公司，然後利用該公司的名義申請掛牌上市的。
2.與企業在境外購買一公司上市相比，企業能夠構造出比較滿意的“殼公司”，上市的成本和風險相對較小，因為造殼上市是有目的地選擇或設立殼公司，然後申請上市，一方面造殼成本比收購上市公司成本低；另一方面殼公司是與國內企業有業務關聯的，除了利用殼公司申請上市外，國內企業還可以借助殼公司拓展境外業務。
3.由於殼公司是在香港、開曼或百慕達等英美法係地區成立，有關法律對股權轉讓，認股權證及公司管理方面的要求，都與國際接軌，這對發起人、股東、管理層均比較有利，亦較受國際投資者認識及接受。
4.境外公司沒有發起人股、國家股、法人股等概念與限制，故公司的所有股份均可在市場流通及買賣
• 離岸公司用途之二：稅務籌劃
起源於20世紀30年代的稅務籌劃在西方發達國家已發展得紅紅火火，受到納稅人和政府的重視，我國改革開放初期稅務籌劃還鮮為人知，仿佛是一個禁區，納稅人不敢談稅務籌劃，代表國家的稅務機關更是避之不迭，隨著市場經濟的快速發展，廣大企業對稅務籌劃的慾望非常強烈，尤其是一些大、中型企業或三資企業，人們逐漸意識到稅務籌劃是納稅人的一項基本權利，通過稅務籌劃所取得收益是合法收益，它有別於偷稅漏稅行為。
納稅人有權在合法的前提下，通過對經營活動的合理安排和籌劃來達到稅負最低的目的，可以說稅務籌劃是在對政府制定的稅法進行精細比較後的納稅優化選擇，是一種符合政府政策導向的經濟行為。
海外離岸註冊公司是目前許多企業所採用的稅務籌劃方法這一，由於缺少國際範圍的稅收管理協調體制，再加上世界各國稅收政策千差萬別，有的國家稅負很重，而有的國家卻很輕，客觀上導致不少企業巧妙利用這些法律差異為自己企業的利益最大化服務。
選擇在離岸司法管轄區設立公司，可以轉移和積累與第三國營業或投資而產生的利潤，其典型的做法是：當甲國某公司欲向乙國進行投資時，該公司首先在國際避稅地建立外國公司，然後通過外國公司向乙國進行投資，以取得合理避稅的目的。如國內一公司出口一萬台設備給第三國，這家公司可以先向離岸地子公司出口一萬台設備，然後由子公司向第三國出口，雖然子公司並未實現貨物中轉，但國內這家公司可以將其銷售收入轉入公司的賬上，利用離岸地子公司的免稅優惠達到避稅目的。
國際型企業可在離岸管轄區虛設一家信託投資公司，然後把它的財產虛設為避稅地的信託資產，就可以達到避稅目的。比如，某跨國企業在巴哈馬群島設立一家信託公司，並把遠離巴哈馬群島的財產虛設給該信託公司，隨後將財產經營所得挂在信託公司的賬上，從而避開納稅義務。
對於那些主要是跨國從事各種貿易和勞務貿易的公司，則可以利用避稅地的子公司，通過壓低或提高轉讓定價的方法，達到合理避稅的目的，通行的做法是體現在避稅地公司的低價購入和高價售出上。
• 離岸公司用途之三：投資工具、個人服務公司和雇用公司
1. 投資工具
不論企業還是個人均可將在境外設立的公司視為他們獲得投資或進行投資的一個工具，且具有保密性並可節省相關費用。
2.個人服務公司
企業家、商人、高級管理人員、演員、作家、發明家、工程師、知識產權所有者、財富繼承人、律師、醫生等專業人士，可通過建立海外個人服務公司，獲得大幅度減稅的利益，並可進行移民的前期規劃。
3.雇用公司
許多公司利用離岸公司雇用在國外的工作人員，由此可以減少工資和旅行費用，為僱主提供節省稅款和社會保險繳款的便利。
• 如何選擇海外註冊地
著名的海外離岸公司國家及地區有：
香港（HongKong）
馬紹爾群島（The Marshall Islands）
英屬維爾京群島（The British Virgin Islands）
英國（The United Kingdom）
由於可選擇的離岸管轄區相當多，如何選擇最合適的地區進行國際貿易或投資就需要考慮週全，它應當符合下列標準。
1．政治經濟穩定
對於希望在海外創建企業或管理個人資產的人來說，這是首先要考慮的一個條件。
2．專業機構健全
所有海外公司都要求有法律和會計服務，這就要求該管轄區有能夠提供符合國際標準服務的律師事務所和會計師事務所。
3．交通和通信發達、便利
一個司法管轄區應有現代化的交通網路和通信設施，包括海、陸、穿、郵政和電信系統，以便能夠最迅速地開展業務。
4．銀行服務全面、便捷
雖然大部分海外公司都能夠在世界各地與銀行打交道，但也有許多人選擇在公司註冊地開立帳戶，因此，一個司法管轄區要有全面的銀行服務，並能使用國際銀行設施。
5．立法現代、靈活
公司法管轄區判定的海外公司法應能滿足不同的國際貿易需求，最基本的標準是，法規是現代的，靈活的，應包括下列特點：資本要求低，法定的登記備案義務最少或任意選擇，能夠在全球任何地方舉行董事會議或股東會議，能夠任命職業董事、高級職員和名義股東，發行無記名股票，以及對會計記錄不要求審計，或對會計記錄的審計要求可任意選擇。而且立法最好可保障客戶商業活動的保密性和完全隱私權。
第二部分: 離岸銀行賬戶
離岸銀行業務簡介
離岸銀行業務是服務於非居民的一種金融活動，銀行吸收非居民的資金。銀行的服務對象為境外（含港、澳、臺地區）的自然人、法人（含在境外註冊的中國境外投資企業）、政府機構國際組織及其他經濟組織，包括中資金融機構的海外分支機構。離岸銀行業務的經營幣種僅限于可自由兌換貨幣。非居民資金匯往離岸帳戶、離岸帳戶資金匯往境外帳戶和離岸帳戶間的資金可以自由劃撥和轉移。從1989年5月開始，經中國人民銀行和中國國家外匯管理局批准，招商銀行、交通銀行、深圳發展銀行、浦東發展銀行等銀行先後開設了離岸賬號業務。經過幾年的發展，這些銀行機構設置日趨完善，提供的業務品種日趨多樣化，服務手段更加先進，為客戶提供了全面、高效、優質的各項服務。
開設離岸銀行賬戶的好處
資金調撥自由：
客戶的離岸賬戶即等同於在境外銀行開立的賬戶，可以從離岸賬戶上自由調撥資金，不受國內外匯管制。
☉ 存款利率、品種不受限制：
存款利率、品種不受境內監管限制，比境外銀行同類存款利率優惠、存取靈活。特別是大額存款，可根據客戶需要，在利率、期限等方面度身訂做，靈活方便。
☉ 免征存款利息稅：
中國政府對離岸存款取得之利息免征存款利息稅。離岸存款實際凈收益更為可觀。
☉ 提高境內外資金綜合運營效率：
可充分利用香港銀行既可提供在岸業務同時具備境外銀行業務功能的全方位服務特點，降低資金綜合成本，加快境內外資金週轉，提高資金使用效率。
☉ 境內操控，境外運作：
可以使用網上銀行或電話理財，方便日常操作
離岸銀行的業務種類
☉外匯存款
☉外匯貸款
☉同業外匯拆借
☉國際結算
☉發行大額可轉讓存款證
☉外匯擔保
☉諮詢、見證業務
☉國家外匯管理局批准的其他業務
開設離岸賬戶種類
☉ 港幣儲蓄帳號
☉ 外幣儲蓄帳號
☉ 港幣往來帳號（支票帳號）
☉ 美元支票帳號
☉ 港幣理財帳號
☉ 外幣理財帳號
☉ 互聯網帳號
☉ 進出口信用證（LC）
開設離岸銀行賬戶方式
☉ 所有董事直接到香港銀行開立戶口：
香港銀行一般要求香港公司的所有董事親自到銀行辦理開戶手續，戶口簽署人或公司董事如果是中國內地人士，必須持有中國護照或來往港澳通行證方可辦理開戶。
☉ 公司董事不能親自到香港銀行開戶的處理辦法：
由於有些董事不方便直接到香港銀行開戶，他們可以在香港銀行設在中國境內的分行簽署開戶文件（俗稱簽名見證），等到分銀行把文件送到香港總行後，我們再到總行代為辦理開戶手續。由於此類開戶較為複雜，開戶前可向我們查詢，註冊外資公司網（http://www.snrsrc.com） 。
☉ 所有董事到內地外資銀行開立離岸戶口：
如果您沒有護照，您可以到香港銀行設在中國境內的分行開立離岸戶口。戶口簽署人及非戶口簽署人只要擁有中國內地身份證即可辦理。
開設香港銀行賬戶所需資料
☉ 董事的身份證明文件（身份證明或護照） 正本
☉ 商業登記正本
☉ 註冊證書正本
☉ 公司章程正本
☉ 公司章程
☉ 會議記錄正本
☉ 會計師簽署的開戶文件
☉ 存入新戶頭的現金
☉ 銀行會開出的資信證明正本（資信證明應含有：開戶人姓名、護照或身份證號、開戶日期、存款額、和“銀行來往記錄良好”字樣）。
• 開設其他非香港公司離岸賬戶所需資料
除去上述資料外,要求出具地址/護照/股東聯繫電話的會計師核證,以及當地出具的CERTIFICATE OF INCUMBENCY 或者CERTIFICATE OF GOODSTANGDING.
備註:以上開戶所需文件根據不同的銀行要求有所不同.
• 開設銀行賬戶業務的銀行名單
☉ 渣打銀行
☉ 匯豐銀行
☉ 荷蘭銀行
☉ 新加坡發展銀行
☉ 恒生銀行
☉ 華旗銀行
☉ 台灣華一銀行
☉ 寧波國際銀行
☉ 上海浦東銀行
☉ 深圳發展銀行
☉ 南洋商業銀行
☉ 東亞銀行
☉ 中國招商銀行
第三部分: 海外銀行開戶常見問題
銀行對賬戶內匯款及外幣兌換有否限制？
賬戶匯入款項並無限制，匯出款項往大陸則只限于美元及港元，匯往其他地區一般無限制。不同貨幣之間亦可隨意自由兌換。
一家公司可否開立多少個賬戶？它們之間有沒有必然聯繫？
在香港開戶沒有基本賬戶和非基本賬戶之分。企業可以按需要開立無數個賬戶。它們的功能和地位都一樣。從銀行角度來講，它們之間並沒有必然的聯繫。但是，在做帳之前，必須把所有的銀行來往清單集中提交。
香港本地和內地離岸戶口在操作上有什麼不同？
香港賬戶和離岸賬戶有幾方面的不同：第一方面是香港資金進出不受管制，而離岸賬戶是在中國境內的外資銀行開立的賬戶，理應受到中國金融管理機構的監管。因此，離岸賬戶目前來講不能存入現金；第二方面是開戶證件不同，離岸賬戶可以接受內地身份證持有者到來開戶，而香港本地賬戶就要求開戶人一定要有護照或通行證。第三是開戶速度方面，前者較快，後者稍慢。
• 在內地哪些城市可以開離岸賬戶？如何在異地操作離岸賬戶？
目前來講，在深圳、廣州、廈門、上海、北京等地的一些外資銀行銀行都可以開立離岸賬戶。在異地可以利用口令、通過電話、傳真指示銀行操作賬戶。現在大部分銀行已經開通網上銀行服務 , 客戶可以通過網路操作其銀行賬戶。
如果在香港註冊公司，是否可以將公司賬號設在國內的外資銀行？例如香港某些銀行在北京的分行？
可以。
• 只持有內地身份證可作為銀行有權簽字人嗎？
視開戶銀行而定，有些需要，有些不需要 。
帳戶須時多久才能運作？
在辦妥開戶手續後，銀行會對公司進行查冊，一般須時 10 ∼ 15 個工作日可以正常運作。
• 如果公司董事不能親自來港，可以在香港銀行開戶嗎？
可以。程式 與開立銀行離岸賬戶基本相同，簽名見證的程式需要我司代為安排在銀行內地分行完成 。
• 所有董事是否須親自前往銀行開戶？
不一定。某些銀行要求公司所有董事無論是否有權簽字人必須親身前往銀行，並在銀行職員面前簽名作實。另外一些銀行要求一半董事親身前往銀行，並在銀行職員面前簽名作實。
• 成立公司後，應如何開立銀行賬戶？
您可以帶備公司註冊文件，親自去到開戶銀行辦理開戶手續。或者，您可以事先通知我們，我們會作出相應安排。您可以選擇在香港或在國內的外資銀行開立賬戶，香港的叫本地賬戶；內地的叫離岸賬戶。
您開立的賬戶通常包含：港幣儲蓄賬戶（ SAVING ACCOUNT ）、外幣儲蓄賬戶（包含所有通用外幣）、港幣支票賬戶。這三種賬戶都可以接收信用證。但如果要開出信用證，就必須開立信用證賬戶。開戶時董事必須準備的檔有：董事的身份證明文件（身份證明或護照）正本 / 商業登記證正本 / 註冊證書正本 / 公司章程正本 / 公司簽字印章 / 會議記錄正本 / 存入新戶頭的現金 / 如果需要做簽名見證的，董事還需要準備由董事所在地銀行開出的資信證明正本 ( 資信證明應含有：開戶人姓名、護照或身份證號、開戶日期、存款額、和“銀行來往記錄良好”字樣 ) 。
注 ︰ 以上為通常情況，銀行不同要求會略有不同。
|
|
|
|
