落實國家各項稅收政策 全力服務“三個確保”

2009-07-01 09:31:30
華夏經緯網

    近日,遼寧省國家稅務局主要負責人接受了本報記者的採訪,就國際金融危機背景下全省廣大納稅人和社會各界普遍關心的經濟稅收形勢、國家結構性減稅政策以及國稅部門為做好保增長、保民生、保穩定、促振興各項工作所採取的應對措施等方面問題回答了記者的提問。

  發揮自身重要職能積極應對當前形勢

  記者:國稅機關作為國家重要的經濟職能部門,怎樣從自身職能出發,應對國際金融危機帶來的困難和挑戰,為繼續保持全省經濟平穩較快發展、促進社會進步和改善民生服好務?

  國稅負責人:當前,國際金融危機的影響仍在繼續,我省經濟發展面臨的矛盾和困難還很大,進一步推進社會進步和改善民生也有大量任務需要完成。全省國稅部門要緊緊圍繞服務科學發展、共建和諧稅收的要求,自覺服從和服務於經濟大局,進一步做好各項稅收工作,為繼續保持全省經濟平穩較快發展、促進社會進步和改善民生作出貢獻。具體地講,主要做好以下三方面工作:一是要認真實施結構性減稅政策,繼續落實好中央出臺的一系列應對金融危機、保持經濟平穩較快發展的稅收政策措施。通過各項結構性稅收優惠政策的貫徹落實,幫助企業儘快擺脫困境,渡過難關。二是堅持依法治稅,加強稅收徵管,在不折不扣地落實各項稅收優惠政策的同時,確保稅收收入持續平穩增長,為各級政府有效地履行公共服務和社會管理職能,促進經濟社會發展和改善民生提供必要的財力保證。三是要按照建設服務型政府的要求,努力提高納稅服務水準,做到依法、公平、文明服務。要創新納稅服務內容和手段,加強稅收法律法規和政策的諮詢輔導,探索提供個性化納稅服務,規範稅收法律援助及救濟服務,拓展網上辦稅功能,減輕納稅人負擔,提高辦稅效率。

  從7個方面調整結構性減稅政策

  記者:剛才您提到了認真實施結構性減稅政策,落實好中央出臺的一系列應對金融危機、保持經濟平穩較快發展的稅收政策措施,請您介紹一下涉及國稅部門落實的相關稅收政策調整主要有哪些?

  國稅負責人:去年下半年以來,為應對全球金融危機、拉動內需、刺激經濟增長,黨中央、國務院及時果斷調整宏觀經濟政策,實施積極的財政政策和適度寬鬆的貨幣政策,採取有針對性的財稅金融措施全力保持經濟平穩較快發展,其中可歸入稅收政策系列並將成為2009年中國稅收政策主基調的舉措,就是實行結構性減稅政策。這次國家實施的結構性減稅政策,對於促進投資、拉動內需、擴大出口、改善民生將發揮積極作用。結構性減稅是“有增有減,結構性調整”的一種稅收政策取向。作為遼寧省國稅系統來說,在我們自身的管轄範圍內,這次結構性減稅政策的調整主要涉及到七個方面:

  第一個方面,是增值稅的轉型改革。這一次增值稅轉型改革的主要內容就是明確了從2009年1月1日開始,全國所有增值稅一般納稅人購進或者自製的固定資產進項稅額都予以抵扣。這就是我們通常所說的增值稅轉型,即由原來生產型的增值稅轉為消費型的增值稅。我省作為先期試點單位,于2004年在全國已率先試行了8大行業的轉型試點工作。這項改革意義重大,一方面避免了企業購進固定資產方面重復徵稅的問題,有利於促進社會專業化大生產,更重要的一方面是推進了企業購進固定資產的積極性,特別是在促進結構調整和產業升級,以及提高企業競爭力方面將發揮重要作用。

  第二個方面,是增值稅小規模納稅人徵收率的調整。政策明確規定,我國增值稅小規模納稅人不管是工業的還是商業的,稅率由原來的工業6%、商業4%統一調整為3%。徵收率的調低,對於支援我國目前面臨較多困難的中小企業發展有很大的促進作用。

  第三個方面,是成品油價格和稅費的改革。這一項政策的調整,明確規定了兩個方面的內容。一是取消了原來成品油價外徵收的六項費用,並且逐步有序取消由政府還貸的二級公路收費站的收費。二是在取消價外六項收費的同時提高了成品油消費稅的稅率。汽油消費稅的單位稅額由原來的每升2毛錢提高到現在的每升1元錢;柴油消費稅的單位稅額由原來的每升1毛錢提高到現在的每升8毛錢。其他成品油的消費稅也相應進行了調整。這對於規範政府收費,公平企業的競爭環境,特別是對於國家實施的節能減排等政策都將發揮積極效應。

  第四個方面,是出口退稅率的調整。從去年8月以來,國家為了應對金融危機,提升我國出口企業的國際競爭力,相繼7次對出口退稅率進行了調整,而這7次出口退稅率的調整都是提高的。這對於提高我國出口企業出口積極性,擴大外貿出口,增強出口商品的國際競爭力發揮了積極作用。

  第五個方面,是個人儲蓄存款利息所得稅政策的調整。這項政策規定目前儲蓄存款利息個人所得稅暫免征收,這對提高中低收入居民的存款收益是非常有利的,也可以進一步刺激消費和拉動內需。

  第六個方面,是小排量乘用汽車減徵車輛購置稅的政策調整。此項政策規定,從2009年1月20日至2009年12月31日,1.6升以下的小排量乘用車的車輛購置稅由原來的10%減按5%來徵收。這對於支援汽車消費、擴大內需也將發揮一定的作用。

  第七個方面,是調整了證券、股票交易印花稅的徵收方式,由原來的雙邊徵收改為現在的單邊徵收。

  這些結構性減稅政策與各級政府、財稅部門及廣大納稅人息息相關。全面把握其具體內容及其帶來的發展機遇,無論對廣大納稅人審時度勢走出困境、加快發展,還是保持經濟平穩較快發展,都有非常重要的意義。

  前5月為我省企業減少稅負45億元

  記者:剛才您全面介紹了去年下半年以來國家陸續出臺的一系列稅收調控政策,請您談談截至目前,這些稅收政策為我省企業納稅人減輕了多少稅收負擔,對促進我省經濟社會發展發揮了怎樣的積極作用?

  國稅負責人:據統計,今年1-5月,國家稅收調控政策已經為我省企業納稅人累計減少稅收負擔45億元,其中增值稅轉型改革減輕稅負25.8億元,小規模納稅人徵收率下調減輕稅負4.3億元,企業所得稅稅率降低和落實新企業所得稅優惠政策合計減輕稅負10.7億元,儲蓄存款利息所得免征個人所得稅減輕稅負4.2億元。另外,今年1-5月,全省已辦理出口貨物退稅86.4億元。這些減、免和退稅政策實實在在地減輕了我省廣大納稅人的稅收負擔,增加了企業和居民個人的可支配收入,對於鼓勵投資和擴大內需,促進企業技術進步、產業結構調整和經濟增長方式的轉變,提高我省企業競爭力和抗風險能力,克服國際金融危機的不利影響,無疑將起到積極的作用。

  但同時我們也應該看到,減稅效應的持續放大為完成全年稅收收入任務帶來了巨大的壓力,使本來就因為受金融危機影響而十分困難的收入形勢變得更加嚴峻。但是不管怎樣,我們都要不折不扣地貫徹落實國家的稅收優惠政策,決不會因為收入困難而在執行政策時縮水走樣、有所保留,而且越是在困難時期,我們越是要充分認識到國家宏觀調控的必要性和重要性,越是要牢記稅務部門肩負的職責和使命,自覺服從服務於黨和國家工作大局、全省經濟發展大局,充分發揮稅收調控作用,扶持企業走出困境、渡過難關,引導企業按照國家宏觀調控的方向科學發展。在這裡,我也真誠地希望全省廣大納稅人對全省各級國稅機關貫徹落實國家稅收優惠政策的情況予以監督,發現問題可以通過來信、來電或來訪等適當方式向我們反映。同時,我們也要搞好政策調研和評估分析,對於政策執行過程中出現的問題及時向上級機關報告。

  記者:從目前公佈的數據看,今年的經濟形勢將面臨嚴峻挑戰。大家都知道,稅收來源於經濟,經濟不景氣,組織稅收收入的難度勢必加大,目前已經進入6月了,能否請您介紹一下當前的稅收收入形勢?

  國稅負責人:從今年1-5月的稅收收入統計數據來看,由於受國際金融危機和政策性減收因素的雙重影響,經濟狀況不容樂觀,稅收形勢十分嚴峻,稅收收入連續下降,其中影響地方級收入的增值稅、企業所得稅和個人所得稅下降幅度較大,全省國稅系統面臨著巨大的組織收入工作壓力。歸結起來,主要有以下幾個方面的因素:

  首先,稅收來源於經濟,經濟決定稅收,稅收和經濟之間存在著高度的相關性。大家都知道,增值稅是國稅部門負責徵收的第一大稅種,在收入總額中佔據相當大的比重,其中的工業增值稅更是重中之重。工業增值稅主要來自於工業增加值,受國際金融危機影響,國際、國內市場需求不足,我省以冶金、石化、能源等行業為主導的工業企業產成品出廠價格持續下跌,產銷量萎縮,以冶金行業為例,今年1-5月,我省冶金行業完成增值稅28億元,同比下降43.7%,減收21.8億元。另外。在統計口徑上,工業增加值和商業增加值是按照不變價核算的,而稅收收入是按照現價徵收的,產品價格下降會體現在增值稅的減收上。

  企業所得稅是國稅部門負責徵收的第二大稅種,其對應的稅基是企業的實現利潤。去年四季度以來,企業效益持續下滑,影響當年企業所得稅的預繳,加上今年匯算清繳由於去年四季度虧損而多繳的所得稅要退還給企業,與往年匯算清繳後企業大部分補繳稅款的情況形成鮮明的反差,這也成為影響今年稅收收入的一個因素。

  還有就是前面提到的,去年以來國家陸續出臺了一系列旨在刺激經濟發展、降低納稅人負擔的結構性減稅政策,其中對我省稅收收入影響較大的有增值稅轉型改革、小規模納稅人徵收率下調以及免征個人儲蓄存款利息所得稅等,這裡就不再一一贅述了。

  記者:面對空前嚴峻的組織收入工作形勢,全省國稅系統採取了哪些措施應對困難和挑戰?

  國稅負責人:增加稅收收入主要取決於三個方面的因素,一是經濟基本面,二是稅務機關的徵管水準,三是納稅人的稅法遵從度。

  對於國際金融危機和結構性減稅政策為今年組織收入工作帶來的困難和影響,我們早有清醒的認識和足夠的思想準備,今年年初省局黨組就提出抓緊、抓早、抓實、抓好的工作要求,堅決貫徹組織收入原則,切實採取有效措施,確保稅款及時足額入庫,全力做好2009年組織收入工作。

  一是加強稅收經濟關係分析、政策效應分析和稅收收入預測工作,搜尋稅收徵管薄弱環節,分析各項政策對稅收收入總量和結構的影響以及各項政策的執行情況和實施效果,提高組織收入工作的預見性。加強重點稅源分析監控,建立重點稅源企業監管責任制,特別是對省局重點監控的131戶重點稅源企業,要求各市、縣(分)局領導班子包戶到人,定期到企業進行調查研究,定期召開收入分析會,幫助企業分析解決問題,對其中稅源和稅收收入降幅較大的,要說明具體原因,並及時上報省局。省局領導班子成員也定期到各自的聯繫點檢查、督導組織收入工作。

  二是加強相關稅種管理,提高稅收徵管水準。在企業所得稅管理方面,注重強化匯算清繳後的納稅評估和檢查,選取存在異常情況的企業重點進行評估檢查。進一步規範匯總納稅企業管理,做好對跨地區匯總納稅企業的交叉檢查,防止漏徵漏管。在貨物與勞務稅管理方面,完善海關繳款書增值稅抵扣管理制度,由“先抵扣,後比對”改為“先比對,後抵扣”,解決利用偽造海關繳款書騙抵稅款問題。針對個別企業存在貨物流和資金流不匹配問題,選取疑點企業開展核查,解決企業運費發票虛抵問題。

  三是加大納稅評估和稅務稽查力度。各地結合本地區實際情況,測算地區行業稅負標準,並對稅負較低的行業和企業組織開展納稅評估,評估中發現有偷逃稅嫌疑的,轉交稽查部門進行檢查。深入開展稅收專項檢查和專項整治,重點關注徵管基礎比較薄弱、稅收秩序相對混亂、發案率較高或案件線索指向較為集中的地區和領域。通過嚴厲打擊涉稅違法犯罪活動,進一步規範稅收秩序,促進稅收收入平穩增長。

  記者:剛才您談到了稅法遵從度的問題,請問您能夠就這個問題進一步談談您的看法嗎?

  國稅負責人:稅法遵從度是納稅人基於對國家稅法價值的認同或自身利益的權衡而表現出的主動遵守服從稅法的程度。較高的稅法遵從度表現為納稅人依法及時準確地繳納稅款,稅收違章違法行為降低到最低限度。不斷提高納稅人的稅法遵從度對於提高稅收徵管的品質和效率,確保國家的財政收入,實現稅法的公平正義和國家宏觀政策目標有著十分重要的意義。

  “取之於民,用之於民”的稅收收入,主要是用來提供市場機制不能有效提供的公共產品與公共服務,並在“取”與“用”的過程中,發揮國家調控職能,追求和實現代表國民利益的社會公共目標。照章納稅不僅是我國憲法和法律規定的公民基本義務,也是納稅人對建設和諧社會與現代化事業的一份貢獻,這種貢獻將造福于全體公民,其中也包括納稅人自己。所以,在納稅方面企業和國家是互利共贏的關係,企業納稅越多,說明企業的經營狀況越好,企業的盈利能力越強,企業的社會價值越大。

  依法誠信納稅與企業和個人的長遠發展息息相關。社會主義市場經濟是法治經濟,也是信用經濟。信用經濟的重要特徵就是誠信。 “民無信不立,商無信不興,國無信不強”。信用是我們的立身之本,失去了信用就難以在競爭中立足。依法誠信納稅是最好的信用證明,只有堅持守法經營、誠信納稅,才能樹立起良好的企業信譽和個人道德形象,實現長遠發展。因此,企業法人代表及有關部門負責人要牢固樹立自覺依法誠信納稅的理念,要像關心企業的生產經營一樣關心企業的納稅行為,切實履行好按章納稅的義務。

  當前國際金融危機導致全球經濟走向衰退,企業生產經營面臨諸多困難。企業的困難就是國家的困難,就是社會的困難。中央為了刺激經濟發展,減輕企業負擔,增強企業活力,幫助企業渡過難關、走出困境,實施了一系列稅收優惠政策。同時,與企業相比,我們整個國家在國際金融危機中面臨的困難會更多更嚴重,反過來,國家的困難也是企業的困難。國家在企業困難時為企業考慮很多,企業沒有理由不為國家考慮。廣大企業納稅人應該和國家攜起手來,同心同德,共克時艱,以及時足額繳納各項稅款來回報國家和社會的關心與扶持。

  稅收具有籌集財政收入、實施宏觀調控的職能,同時對於維護市場競爭秩序、促進社會公平正義也是責無旁貸的。個別企業通過不法手段少繳或者不繳稅款,相對於依法誠信納稅的企業來說就是不平等競爭,就是對公平競爭市場環境的破壞。因此,作為國家的稅收執法部門,我們決不容許這種行為的存在,決不容許這種行為破壞我們的經濟環境和法制環境。對於虛開和故意接受虛開增值稅專用發票和其他可抵扣票,利用假報出口、以次充好、低價高報手段和用虛假進項發票騙取出口退稅,利用做假賬、兩套賬、賬外經營以及故意拖欠稅款等涉稅違法行為,一經發現,我們將嚴懲不貸。

  記者:最後,您還有什麼話要向全省廣大納稅人說嗎?

  國稅負責人:首先我要代表遼寧省國稅系統,向共和國的建設者——全省廣大納稅人多年來對國稅工作的大力支援表示衷心的感謝!請廣大納稅人繼續關心、支援和監督國稅工作,及時指出我們在稅收工作中特別是在執行國家稅收政策中存在的問題,以便我們能夠把工作越做越好。同時我們也要在稅法的框架內,在政策允許的範圍內,多為廣大納稅人辦實事、辦好事,為扶持企業發展盡心竭力。當前特別是要貫徹落實好國家的各項結構性減稅政策,主動與企業協商對接,確保企業把各項政策用足用好,切實減輕企業負擔,增強企業活力,真正發揮政策的最大效應。讓我們攜起手來,稅企一心,迎難而上,共克時艱,為遼寧的經濟發展、社會穩定、民生改善作出應有的貢獻!

  記者:好的,謝謝您接受我們的採訪。

  國稅負責人:也衷心感謝《遼寧日報》對國稅部門的大力支援!(遼寧日報)

  
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