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內地富人境外資產將"裸奔"?
華夏經緯網   2017-02-24 11:31:44   
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    在此協定下,中國居民在101個國家和地區的保單、股票賬戶、理財基金、家族信託等金融資產資訊,都將逃不過稅務監管部門的眼睛。

    出品|網易研究局

    作者|杜豪

    CRS來了!

    這個全稱The Common Reporting Standard(共同申報準則),由二十國集團(G20)委託經濟合作與發展組織(OECD)制定的標準,一度被媒體稱為“富人的噩夢”。雖然對大多數國人而言,該標準並沒有什麼實質性的影響。

    但對於部分富人而言,稱其為“噩夢”一點兒也不為過。在該協定下,各參與國(地區)將定時(一年)自動交換非稅務居民在本轄區的金融賬戶資訊。具體而言,中國居民在101個國家和地區的保單、股票賬戶、理財基金、家族信託等金融資產資訊,都逃不過稅務監管部門的眼睛。在此協定下,全球徵稅、打擊跨國逃避稅也將成為可能。

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    對金融機構而言,CRS要求其識別非居民應稅金融賬戶資訊,並報送至本轄區的稅務主管機關。而後,稅務主管當局與賬戶持有人的居民國稅務主管當局開展資訊交換,OECD制定的交換頻率為每年一次。

    圖1 CRS簡介(圖片來源:國家稅務總局)

    CRS初見 以香港為例

    CRS下,各國(地區)進行資訊互換的前提是轄區內非居民賬戶的識別,需要特別指出的是這裡的稅收居民概念。在香港地區,稅收居民就個人而言一般分為兩類:一類是通常居住在香港的個人;一類是在某課稅年度內在香港逗留超過180天或在連續兩個課稅年度內在香港逗留超過300天的個人。對於在香港內地兩地奔波的內地富人而言,避免CRS影響的最簡單的方法就是在納稅年度媞”泵足鬼輕銎~民的在港逗留時間要求。對於這類人,合理分配在兩地的停留時間尤為重要。

    根據香港特別行政區稅務局發佈的金融機構指南,要進行CRS申報的賬戶類型主要有存款賬戶、託管賬戶、投資機構的股權或債權收益和具有現金價值的保險或年金合同。其中,託管賬戶包含了基金、信託計劃和集合類資產管理計劃等金融投資產品。CRS交換的是金融資產資訊,這也就意味著房產、珠寶、字畫等非金融資產資訊以及現金資產資訊並不包括在內。在兼顧資產流動性和收益的同時,許多海外投資諮詢機構給出了適當配置非金融資產的建議。

    根據金融機構指南,在港金融機構向香港稅務局報送的非居民賬戶資訊主要包括賬戶的名稱、納稅人識別號、地址、賬號、金額、利息、股息以及出售金融資產的收入等資訊。根據承諾,香港將在2018年年底前進行首次自動交換資料。而從今年1月1日起,在港金融機構便開始對存量個人高凈值賬戶、存量個人低凈值賬戶和存量機構賬戶進行盡職調查。其中,個人高凈值賬戶的門檻為780萬港元。因為低凈值賬戶的申報時間在高凈值賬戶之後,部分高凈值人群可以通過將單個金融賬戶金額減少到780萬港元以下來暫時規避盡調的影響。

無疑,CRS的正式實施有利於稅務當局掌握國內居民海外報稅情況。而轄區內稅務部門內部以及跨部門的資訊分享,又為這一標準的最終影響帶來了“很大的想像空間”。

 

 

責任編輯:李欣

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