小微企業的春天之“普惠性減稅降費”
 
小微企業是發展的生力軍、就業的主渠道、創新的重要源泉。根據政府工作報告,今年小微企業將迎來普惠性減稅政策。小規模納稅人增值稅起徵點由月銷售額3萬元提高到10萬元;大幅放寬可享受企業所得稅優惠的小型微利企業標準;加大所得稅優惠力度……
 

小微企業就迎來新的減稅“禮包”

預計每年可再為小微企業減負約2000億元

  (資料圖片)中新社記者張斌 攝 

允許地方政府在一定幅度內減徵“六稅兩費”,是中國新一輪小微企業普惠性減稅降費政策措施的重要組成部分。1月9日召開的國務院常務會議,決定再推出一批針對小微企業的普惠性減稅措施,預計每年可再為小微企業減負約2000億元人民幣。 

會議明確,允許各省(區、市)政府對增值稅小規模納稅人,在50%幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、印花稅、城鎮土地使用稅、耕地佔用稅等地方稅種及教育費附加、地方教育附加。 

1月17日,財政部、國家稅務總局發出通知,明確由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況,以及宏觀調控需要確定,對增值稅小規模納稅人可以在50%的稅額幅度內減徵資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地佔用稅和教育費附加、地方教育附加,政策執行時間為2019年1月1日到2021年12月31日。 

此次推出的企業所得稅優惠政策,進一步放寬了小型微利企業標準,從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元的企業均可享受稅收優惠,放寬後優惠政策覆蓋全國95%的企業。同時,引入超額累進計稅辦法,小微企業年應稅所得不超過100萬元、100萬元-300萬元的部分,實際企業所得稅負降至5%和10%。

各省(區、市)“六稅兩費”減徵措施的陸續出臺,為小微企業普惠性減稅降費政策措施進一步落地生根創造了條件。1月21日、23日,吉林、山西、浙江三省率先確定按50%幅度頂格減徵“六稅兩費”,其他28個省(區、市)也在農曆春節前後陸續發文明確頂格減徵。 

中國國家稅務總局2月25日公佈,31個省、自治區、直轄市均已發文明確,小微企業“六稅兩費”按50%幅度頂格減徵。大連、青島、寧波、廈門、深圳5個計劃單列市按照本省規定執行。 

 

增值稅方面

月銷售額10萬元以下的小規模納稅人均可享受免征政策。比如月銷售貨物3萬元,提供服務2萬元,銷售不動產4萬元,這些銷售額不作區分,合計9萬元,未超過10萬元免征標準,全部免征增值稅。 

增值稅差額徵收

對於適用增值稅差額徵收政策的小規模納稅人來說,差額徵稅免稅標準也發生變化。由“以差額前的銷售額判斷是否免稅”改為“以差額後的銷售額判斷是否免稅”。 

不動產銷售

銷售不動產的還有特殊處理,即合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務等銷售額可享受免稅政策。比如說,1月銷售貨物3萬元,提供服務4萬元,銷售不動產10萬元,合計17萬元。但剔除銷售不動產後的銷售額7萬元,這7萬元可享受免征政策,銷售不動產的10萬元則要照章納稅。 

 

 試點自助擴展至8個行業

今年,國家將小規模納稅人自行開具增值稅專用發票試點範圍,擴大至租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,居民服務、修理和其他服務業。至此,8個行業小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的,可以自願使用增值稅發票管理系統自行開具。 

 無需額外提交資料

“申報即享受”是新一輪小微企業普惠性減稅政策的一大特點。“只要符合條件,無需任何審批流程、無需辦理備案、無需額外提交資料,只需如實填寫納稅申報表即可享受普惠性減稅政策。”  

 自動提醒功能上線

據了解,在2月申報期到來之前,全國所有省級稅務部門都在電子稅務局的網上申報系統內增加了對小規模納稅人、小型微利企業享受稅收優惠政策的提醒功能。當前,凡採用網上申報的方式,只要納稅人項目填寫完整,系統就可以自動幫助其享受減免稅優惠,包括自動識別納稅人是否可享受小微企業普惠性減稅政策,自動計算納稅人的可減免稅金額,自動生成納稅申報表等。 

 減稅優惠摸得著 初創企業信心倍增 

初創企業普遍規模較小,市場需求處於培育階段,所需資金投入要求較高,提高小規模納稅人起徵點和小型微利企業應納稅所得額標準稅收優惠政策的適時推出,使企業有更多資金投入到生產和自身發展中去。

“公司還處於起步階段,每個季度最多能享受近1萬元的增值稅優惠,還不需要專門申請,真是太方便了,給稅務部門點個讚!”剛辦理了稅務登記的武山縣寧遠源泉商貿有限責任公司辦稅人員李成英,在了解到企業可以享受10萬元以下免征增值稅的優惠政策以後,由衷地豎起了大拇指! 

 減稅實打實 個體戶"可以多請一個人" 

“一個季度就能省上幾千塊,可以多請一個人了!”為不少小微企業代辦稅務的稅務員郭女士對記者表示,小規模納稅人增值稅的免稅標準提高到10萬元,讓不少小微企業受惠很大。

比如有的小食店,一個月銷售額4萬多元,超過了以前的免稅標準3萬元,每個月要交稅1200元。現在免稅標準提高了,一個月省下1200元,一個季度就能省下3600元。還有在荔灣廣場的個體戶,有不少外國客人來談生意,以往只能靠老闆自己溝通,減稅後就可以請一位懂外語的員工,老闆自己抽身出來拓展業務。 

 減稅看得見 "營改增"企業享優惠 

國家稅務總局在2019年第4號公告明確,將轉登記日前連續12個月累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,可選擇登記為小規模納稅人的時間延長至2019年12月31日前,並將所有行業納稅人納入範圍,為2018年未能“轉登記”的營改增一般納稅人帶來重新享受紅利的機會,為營改增納稅人帶來立竿見影的實惠。 

“本想在去年年底趕上轉登記‘末班車’,但稅務幹部告知我們營改增企業不在政策範圍內,心堮憧9芋C沒想到新年剛開始,就收到了重磅好消息!”甘肅省岷縣宏興建築工程有限公司負責人杜繼宏算了一筆賬:“公司2019年預計銷售額為300萬元。轉登記為小規模納稅人後,可以按3%徵收率少繳增值稅7萬元,還可以採用簡易計算方式申報。稅負輕了,辦稅便利了,省錢省時又省心!” 

 減稅紅利提升生產工藝 助力企業發展 

河南黃河風民族樂器有限公司負責人表示:“2月份公司申報銷售收入67680元,按照月銷售額10萬元的起徵點,初步估算一年能減免增值:2萬元左右,這部分錢將用於提升生產工藝,打造精品樂器。可以說,減稅紅利為企業發展增添了信心、注入了動力。” 

 減稅"及時雨" 有效緩解資金壓力 

濟源市政協委員、南華商貿有限公司董事長王建濤經營著3家服裝店,其中2家符合標準,經過測算,僅增值稅這一項,2家店一年就能減稅45000元左右。王建濤對記者說:“近年來,服裝行業競爭激烈,人員、房租成本持續增加,國家減稅政策就像一場‘及時雨’,省下來的錢差不多夠員工兩個月工資,有效地緩解了資金壓力。另外,新春伊始稅務部門就送政策上門,服務真的很暖心。” 

 減稅降費力度大 企業越來越輕鬆 

大連博潤新能源開發利用有限公司七台河分公司,符合小微企業普惠性稅收減免政策的條件,印花稅可減半徵收。原來需繳納印花稅226.68元,現只需繳納稅金113.34元。該公司財務負責人欣喜地說:“現在政府減稅降費力度大、稅收優惠政策好,稅務部門推出一系列便民辦稅服務措施,持續優化稅收營商環境,給企業發展降低了成本,營造了更大發展空間,企業也越來越輕鬆了。” 

 臺商共用減稅紅利 所得稅從25%降至5% 

福建臺商陳秀容向記者表示,與往年相比,今年的總理政府報告釋放了更多的紅利,有營商、教育、醫療、養老、交通等領域。陳秀容說,自己的企業是以租賃收入為主,按照新的減稅政策,可以符合小微企業政策納稅,年度營利事業所得稅從25%降至5%,差異相當大。 

 小微企業減稅門檻 10年放寬8

從2009年至今,小型微利企業所得稅減半徵收優惠政策不斷放寬小型微利企業標準,年應納稅所得額上限不斷提高,經歷了從3萬到300萬共8個優惠限額的變革,上限標準擴大了100倍。 

“本以為公司發展壯大了,資產總額超過了3000萬,已經不可能再是小微企業,沒想到今年年應納稅所得額和資產總額的上限都提高了,公司重新回歸小微企業行列,又一次享受到了減稅優惠。”樂歲(上海)實業有限公司13年成立至今,已經趕上3次減稅政策。 

公司財務孫雲說道,“公司2018年應納稅所得額達到178萬,按照25%的稅率繳納了44.5萬元的企業所得稅。說實話,這對企業來說是筆不小的負擔,但按這次小微企業普惠性減稅措施測算,同樣的應納稅所得額,企業2019年度只需繳納企業所得稅12.8萬元,比之前少繳納了31.7萬元,減幅高達71%,減免的稅款正好可以用來增添幾臺新設備。” 

小微企業普惠性減稅措施再落地專家解讀

● 實施小微企業普惠性稅收減免政策,是今年萬億級減稅降費政策的第一輪,減稅目標是小微企業、個體工商戶、科技型企業,在當前經濟下行壓力加大的背景下,希望通過給這些企業減稅來降稅負,穩就業 

● 光“減稅”不“降費”是不行的,企業很多的負擔在“費”上,相關部門的登記審批對企業來說也是一個隱形的負擔,所以簡政放權顯得尤為重要 

● 在未來減稅降費的制度創新中,主管部門可以考慮小微企業和自然人所涉及到的若干稅種,特別是小稅種,在特定階段進行綜合徵收,實現稅種簡化,綜合徵收率也不要太高。甚至可以在綜合徵收的基礎上,對小微企業和自然人設定一定的徵收標準,對標準線下的實現免稅 

財政部發佈實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知

國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告

政策解讀:關於《國家稅務總局關於實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》的解讀

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